Недостаточно взять от жизни все.
Нужно еще вовремя перевести это в траст или частный фонд.

В лексиконе бизнесменов термин «Защита активов» звучит все чаще, но не все понимают его правильно.

Защита активов, это комплекс законных действий, цель которых — сделать вашу собственность недоступной для противника.

Главный принцип защиты активов — отдалить реального собственника от его активов при сохранении достаточного уровня контроля над ними. На первый взгляд эти задачи являются взаимоисключающими, но за столетия практики юристы разработали весьма эффективные инструменты для их решения.

Основные инструменты защиты активов:

 

Траст — это особая форма договорных отношений, в которых участвуют минимум три стороны:

  1. Учредитель траста.
  2. Доверительный собственник.
  3. Бенефициар.

Траст не является юридическим лицом и его государственная регистрация не обязательна. Во многих юрисдикциях срок существования траста ограничен (обычно около 100 лет).

Основной документ траста — трастовый договор. Он может заключаться как в письменной, так и в устной форме. По этому договору Учредитель передает принадлежащие ему активы Доверительному собственнику (юридическому или физическому лицу). Доверительный собственник обязан управлять этими активами либо в пользу третьего лица — Бенефициара, либо для достижения определенной цели (в целевом трасте). Доверительный собственник не имеет права получать доходы от использования активов.

В соответствии с условиями трастового договора Бенефициар имеет право получать доходы от активов траста. В трастовом договоре также может предусматриваться передача Бенефициару самих активов. Бенефициар имеет право в судебном порядке требовать от Доверительного собственника надлежащего исполнения условий договора.

Дополнительно в трастовом договоре может назначаться Попечитель. Он может иметь право контролировать действия Доверительного собственника и заменять одного Доверительного собственника другим. Не следует давать Попечителю слишком большие полномочия, иначе он может быть признан фактическим собственником активов, а траст будет признан фиктивным.

 

Схема взаимодействия сторон траста:

Схема взаимодействия сторон траста

Недавно оффшорные юрисдикции стали развивать особую форму траста – целевой траст. Это траст, который создается для достижения определенной цели. Такой целью может быть, например, владение акциями компании. В таком трасте Бенефициаров нет. Поэтому он позволяет достичь еще большей защищенности активов.

 

Основные задачи, которые решают трасты:

  1. Минимизация налогов.
  2. Защита активов.
  3. Передача активов по наследству.
  4. Отмена необходимости декларировать активы за рубежом.

 

Чаще всего трасты создаются на:

  • Джерси
  • Кипре
  • Острове Мэн
  • Невисе

 

Частный фонд — универсальный инструмент защиты активов и налогового планирования. Это организация у которой нет владельцев, однако есть лица, которые контролируют ее деятельность.

Впервые частные фонды появились в Лихтенштейне в 1926 году. По своим функциям частный фонд похож на траст в странах с англо-саксонской системой права. Однако, в отличие от траста, фонд является юридическим лицом.

При регистрации Учредитель передает фонду некоторые активы для владения и управления в интересах бенефициаров фонда либо для достижения каких-либо других целей (например, благотворительных).

Деятельность фонда регулируется двумя документами:

  1. Учредительный договор (Charter) — публично доступный документ. В нем описываются цели создания фонда и самые общие принципы его деятельности.
  2. Внутренний устав (Regulations) — посторонним недоступен. Содержит в себе детальное описание процедур функционирования фонда. В нем также указываются Бенефициары (или класс Бенефициаров) и детально раскрывается процедура распределения активов и доходов фонда между ними.

 

Типичная схема использования частного фонда:

Типичная схема использования частного фонда

Формально активами фонда управляет Совет управляющих. Наблюдение за деятельностью Совета управляющих осуществляет Попечитель. Он может иметь некоторые принципиальные полномочия, ограничивающие свободу действия Совета фонда.

Например:

  1. Право вето на решения Совета фонда, которые противоречат Уставу, Учредительному договору или интересам Бенефициаров фонда.
  2. Право сменить состав Совета фонда.

Таким образом, наличие Попечителя позволит надежней сохранить активы фонда.

Частные фонды позволяют решать следующие задачи:

  1. Налоговое планирование.
  2. Владение активами — холдинг.
  3. Защита активов и их передача по наследству.

Важнейшая особенность фонда заключается в том, что у лица, которое контролирует деятельность фонда, нет корпоративных прав.

По законодательству страны регистрации ни Попечитель, ни Бенефициары не считаются владельцами фонда. Поэтому они не обязаны декларировать активы за рубежом и платить с них налоги. Применение частного фонда особенно оправдано, когда компания владеет значительными активами.


Это компания, владеющая акциями (или долями в уставном фонде) других компаний. Деятельность холдинга заключается во владении корпоративными правами и управлении дочерними структурами. Доходы холдинга — это дивиденды дочерних компаний.

Важная задача налогового планирования заключается в подборе юрисдикции для регистрации холдинговой компании таким образом, чтобы налоговые потери при движении доходов от источника до конечного бенефициара были наименьшими.

Страна для регистрации холдинга должна удовлетворять следующим условиям:

  1. Дивиденды, полученные от дочерних компаний, должны либо полностью освобождаться от налогов, либо облагаться налогами по минимальным ставкам, в стране расположения дочерних предприятий. Т.е. желательно, чтобы у страны регистрации холдинга были договоры об устранении двойного налогообложения со странами, в которых зарегистрированы дочерние предприятия.
  2. Доход холдинга в виде дивидендов должен либо полностью освобождаться от налога на прибыль, либо ставка налога должна быть минимальной.
  3. В стране расположения холдинга налог на прирост капитала в результате продажи акций или долей в дочерних предприятиях должен отсутствовать или быть минимальным.
  4. Дивиденды, выплачиваемые холдингом конечным бенефициарам, должны либо полностью освобождаться от налога, либо ставка этого налога должна быть минимальной.

С точки зрения украинского налогового законодательства удобными юрисдикциями для создания холдингов являются:

  • Кипр
  • Швейцария
  • Нидерланды
  • Венгрия
  • Австрия
  • Сингапур

Традиционные организационные формы оффшорных компаний защищают конфиденциальность собственников все хуже. Более надежную защиту дает структура из двух частей:

  1. Компания международного бизнеса
  2. Частный фонд или траст

Эти инструменты также удобны для консолидации активов и передачи их по наследству. Используйте эти механизмы, и ваша собственность будет защищена гораздо надежнее.

Далее: МЕНТОРСКАЯ ПОДДЕРЖКА